Faire un don déductible de l'impôt sur la Fortune Immobilière (IFI)

Conséquences de l’absence de loi de finances avant le 1er janvier 2025

Le projet de loi de finances pour 2025 n’a pas pu être promulgué avant le 1er janvier 2025.

La loi n°2024-1188 du 20 décembre 2024 spéciale autorise le gouvernement à percevoir les impôts, sans modifier les barèmes, jusqu’à l’adoption d’une loi de finances pour 2025.

Nos pages seront mises à jour après la parution de la loi de finances pour 2025 au Journal officiel.

Qu’est-ce que l’impôt sur la fortune immobilière ?

L’impôt sur la fortune immobilière (IFI) a été institué en 2018 en lieu et place de l’ISF. C’est un impôt annuel sur les actifs immobiliers non affectés à l’activité professionnelle. Il concerne toute personne dont la valeur nette de patrimoine dépasse 1,3 million d’euros (hors dettes immobilières) au 1er janvier.

Quel est le barème de l’IFI ?

(Source : service-public.fr)

Quel est le calendrier de déclaration et de paiement de l’IFI en 2025 ?

• Si vous déclarez votre IFI au format papier : mai 2025
• Si vous déclarez votre IFI en ligne :
  • Mai 2025 pour les départements 1 à 19 et les non-résidents ;
  • Mai-juin 2025 pour les départements 20 à 54 (Corse comprise) ; 
  • Juin 2025 pour les départements 55 à 95 et les DOM.

Quelles sont les réductions d’impôt pour l’IFI ?

Vous pouvez bénéficier d’une réduction d’IFI lorsque vous faites un don à un organisme d’intérêt général comme la Fondation Œuvre de la Croix Saint-Simon par exemple. Attention, les dons aux associations n’ouvrent pas droit à cette réduction d’impôt.

La réduction d’IFI est égale à 75% des dons réalisés, dans la limite de 50 000 euros (soit un don de 66 667 euros).

Comment réduire votre IFI au maximum et dans quelle limite ?

La réduction d’impôt à une Fondation est de 75% du montant du don. Pour connaître le montant du don à faire pour défiscaliser au maximum, il suffit de diviser le montant de l’impôt par 0,75.

Exemple : je dois défiscaliser 10 000 euros – 10 000 / 0,75 = 13 334 euros.

Je dois donc faire un don de 13 334 euros pour défiscaliser 10 000 euros.

Attention, la limite de défiscalisation est de 50 000 euros soit un don de 66 667 euros.

Où dois-je indiquer le don IFI fait au profit de la Fondation Œuvre de la Croix Saint-Simon dans ma déclaration ?

L’IFI se déclare sur une déclaration annexe n°2024-IFI. Les modalités déclaratives dépendent toutefois de votre situation.

Cas général : votre déclaration d’IFI n°2024-IFI est à souscrire en même temps et dans les mêmes délais que votre déclaration d’impôt sur le revenu, soit entre les mois d’avril et juin, selon que vous souscriviez votre déclaration en ligne ou en papier. Si vous souscrivez en ligne, vous disposez comme pour l’impôt sur le revenu, d’un délai supplémentaire par rapport au dépôt papier.

Si vous souscrivez vos déclarations au format papier, adressez votre déclaration d’IFI et ses annexes* au service des impôts des particuliers (SIP) indiqué page 1 de votre déclaration de revenus préremplie, même si vous avez changé d’adresse. Joignez impérativement à votre déclaration n°2024-IFI votre déclaration de revenus n°2042.

*Pour déclarer votre IFI, il vous faudra également détailler la composition ainsi que la valorisation des biens taxables sur les annexes à joindre à votre déclaration.

Comment faire un don IFI à la Fondation Œuvre de la Croix Saint-Simon ?

• Vous pouvez faire un don en ligne sur notre site sécurisé à l’adresse suivante : https://donner.croix-saint-simon.org/
  Attention : assurez-vous que le plafond de votre carte bancaire vous permette de faire ce don.
• Vous pouvez faire un chèque libellé à l’ordre de la Fondation Œuvre de la Croix Saint-Simon et vous l’envoyez à l’adresse suivante : 
  Fondation Œuvre de la Croix Saint-Simon
  A l’attention d’Isabelle BOUVIER, Directrice Générale
  35 rue du Plateau
  75019 PARIS

Dès réception de votre don nous vous enverrons un reçu fiscal.

Si vous souhaitez plus d’informations, n’hésitez pas à contacter Olivier LOOCK, directeur du développement des ressources privées au 06 62 75 93 37 ou par mail à l’adresse suivante : o.loock@lafocss.org

Exemple de calcul de l’IFI et de défiscalisation : 

Si votre patrimoine ne dépasse pas 1,3 M€, vous ne payez rien.

Si votre patrimoine dépasse 1,3 M€, vous allez payer 0,5 % sur la tranche 800 001 euros à 1,3 million d’euros.

Dans l’hypothèse où vous avez un patrimoine de 1,5 million d’euros, vous allez payer :

• 0,50 % sur la tranche 800 à 1,3 M€ = 2 500 euros
• 0,70 % sur 200 000 € = 1 400 euros

Vous devrez donc payer 3 900 euros

Si vous voulez réduire cet impôt au maximum, il vous suffit de faire un don de 5 200 euros (3 900 euros divisé par 0,75) à la Fondation Œuvre de la Croix Saint-Simon.

Pourquoi faire un don IFI à la Fondation Œuvre de la Croix Saint-Simon ?

Chaque année, plus de 100 000 personnes sont accompagnées par la Fondation dans ses 70 établissements sanitaires et médico-sociaux : santé, petite enfance, protection de l’enfance, maintien de l’autonomie, formation-recherche, fin de vie et soins palliatifs. Le respect de la dignité de la personne et la recherche de réponses innovantes et adaptées à chacun irriguent ses actions depuis près de 120 ans.